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企業撤銷發票增量申請背后的秘密

案情概況

會計人員胡某為甘肅嘉峪關3戶經營廢舊物資的公司提出增值稅專用發票增量申請。但是當稅收管理員例行詢問企業經營范圍、貨物來源和銷售地點等情況時,胡某卻“一問三不知”。隨后胡某又迅速撤銷了增票申請,該反常行為引起了稅收管理員的警覺。稅務管理員發現以下疑點:

 國家已經取消了廢舊物資經營企業相關增值稅優惠政策,嘉峪關市廢舊物資經營行業呈現萎縮態勢,企業申請增量不符合市場趨勢。 

 稅收管理員通過電子底賬系統查詢3戶企業的進銷項數據,發現廢舊物資進貨、銷貨兩頭在外地,遠距離運輸,并不符合該行業經營常規。

稅收管理員迅速將3戶企業異常情況向上級匯報,稅務機關即對此進行了調查。

【案件稽查】

一、經排查8戶可疑企業浮出水面

1.排查線索顯示,8家企業存在重大虛開疑點: 8戶企業中有6戶為新辦不足4個月的企業;企業購銷業務具有“兩頭在外”、短期營業額迅速增長的特點,有大量接收和開具發票行為;法定代表人和實際控制人均為李某某,已經失聯。

2.檢查人員查詢企業進銷項發票發現:8戶企業基本上從廣東、廣西等地企業購進廢舊物資再銷往大連、邯鄲等地企業,票面信息所載的貨物相似(均為廢鐵、廢鋁等),發票開具的時間、份數、金額和稅額數據較接近,大部分發票都具有頂額(最高開票限額)開具等異常特征。

三、從票流、資金流著手實施調查

第一路人員核查上、下游企業與涉案企業的貨物購銷、物流運輸等情況。發現下游企業取得多份虛開發票,企業之間并無真實購銷業務;上游企業虛假納稅申報,并無實際經營活動。

第二路人員選取本地受票量較大的2戶下游企業調查取證。1戶企業已失聯;另外1戶企業僅提供了與嘉峪關市涉案企業交易的賬務資料,并沒有運輸費用等憑證。

第三路人員到金融部門調取涉案8戶企業及李某某的所有銀行賬號、資金交易流水明細。發現8戶涉案企業與下游企業之間存在明顯的閉環資金回流。

案情結果

經查,違法人員李某某通過8家廢舊物資經營企業,在沒有貨物購銷的情況下,接受虛開發票474份,涉及金額4616.36萬元;對外虛開發票534份,涉及金額5288.34萬元。案件共涉及廣州、南寧、大連、邯鄲等7省8市39家企業。目前,案件已移交司法機關審理。

理道提醒

本案中,稅局從發票增量申請事件中發現異常,繼而通過可以企業與其關聯企業之間的發票、業務、資金流等關系,發現企業虛開發票的事實,不得不感嘆稅局稽查能力至強大呀!

在此提醒企業需要注意企業的“發票流”、“資金流”、“業務流”是否與真實業務一致,并及時檢驗發票,謹防此類發票事件。與此同時,企業日常經營要規范稅務處理,防范稅務風險,采用合法合規的方式降低稅務成本。

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